لعقود من الزمن، قامت الشركات متعددة الجنسيات – ولا سيما تلك المقرها في الولايات المتحدة – بتوجيه مليارات الدولارات من الأرباح إلى ملاذات ضريبية، مما يكسب المزيد من المال لمساهميها.
لذلك كان الاتفاق العالمي الذي تم التفاوض عليه في عام 2021 من قبل منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) أمرًا هامًا للغاية: حيث حدد ضريبة دنيا عالمية قدرها 15% وشمل بعض الطرق التي يمكن للبلدان من خلالها جمع تلك الضريبة حتى لو لم تتعاون ملاذات الضرائب والشركات.
لكن الشركات تجد بالفعل طرقًا جديدة للتحايل على ذلك الاتفاق؛ وهو تطور سيؤدي في النهاية إلى تقليل المبلغ من الضرائب التجارية التي يمكن للبلدان جمعها بنسبة نصف ما كان متوقعًا أصلاً – 135 مليار دولار سنويًا بدلاً من 270 مليار دولار، وفقًا لتقرير صدر عن مرصد الاتحاد الأوروبي للضرائب في 23 أكتوبر.
هذه النتيجة أمر هام لأن تهرب الضرائب يزيد من عدم المساواة في العالم، مما يأخذ الأموال التي كان يمكن استخدامها من قبل الحكومات لوضع سياسات تحسن حياة مواطنيها وبدلاً من ذلك تعطيها لمساهمي الشركات العملاقة.
اتفاق عام 2021 جعله أكثر صعوبة بالنسبة للشركات لنقل الأرباح إلى البلدان ذات الضرائب المنخفضة، ويقول غابرييل زوكمان، مدير مرصد الاتحاد الأوروبي للضرائب وأحد منسقي التقرير. لكن بدلاً من ذلك، ستقوم الشركات الآن بتحويل الأرباح إلى البلدان التي تقدم إعفاءات ضريبية كبيرة أو دعمًا، بما في ذلك بعضها في الاتحاد الأوروبي. وتستخدم الحكومات بشكل متزايد الائتمانات الضريبية القابلة للاسترداد – مثل قانون الاتحاد الأوروبي للاسترداد – كطريقة جديدة لها لهيكلة سياسة الضرائب التجارية، وفقًا لزوكمان.
تجنب الضرائب هو فن تكرست فيه الشركات خبرة على مدى العقود الأخيرة. ففي السبعينيات والثمانينيات، وفقًا لبيانات من مرصد الاتحاد الأوروبي للضرائب، لم تنقل أرباحًا إلى حد كبير إلى ملاذات الضرائب، مثل برمودا وأيرلندا حيث يمكن للشركات المقرها في أماكن ذات ضرائب نسبيًا عالية مثل الولايات المتحدة وأوروبا أن تنقل عملياتها على الورق وتدفع فقط ضرائب معدلة (أو في بعض الحالات لا شيء على الإطلاق) على أرباحها. لكن هذا تغير في التسعينيات والألفينيات، عندما انتقل حوالي ثلث أرباح الشركات متعددة الجنسيات الأمريكية إلى ملاذات الضرائب. وفي عام 2010، بدأت الشركات الأمريكية في نقل حصص أكبر من الأرباح – حوالي 50٪ – وبقيت المستويات مرتفعة منذ ذلك الحين، وفقًا لتقرير مرصد الضرائب. حوالي 1 تريليون دولار من الأرباح تم نقلها إلى ملاذات الضرائب في عام 2022، وفقًا للتقرير.
إحدى الطرق الشائعة لتحويل الأرباح الشركات تعمل كالتالي: تبيع شركة مثل مايكروسوفت ملكيتها الفكرية إلى إحدى فروعها في بلد ذو ضرائب منخفضة ثم تدفع لتلك الفرع عن استخدام تلك الملكية الفكرية. ويحقق الفرع الأجنبي أرباح هائلة كان من المفترض أن تظهر على سجل الأرباح لمايكروسوفت في الولايات المتحدة أو المملكة المتحدة، لكنها تظهر بدلاً من ذلك في ملجأ الضرائب وتخضع لضريبة معدلة بشكل كبير. وهذا هو بالفعل استراتيجية استخدمتها مايكروسوفت، مبيعات ملكيتها الفكرية إلى مصنع يضم 85 شخصًا في بورتوريكو، حيث كانت نسبة الضريبة قريبة من الصفر، وفقًا لبروبوبليكا. كما أن الإيرادات الضريبية تقول إن مايكروسوفت مدينة بمبلغ 29 مليار دولار في الضرائب المستحقة. ورداً على أسئلة بروبوبليكا بشأن القضية، رفضت الشركة مناقشة التفاصيل، مشيرة فقط إلى أنها “تتبع القانون ولطالما دفعت كامل الضرائب المستحقة عليها”.
في بعض أكثر ملاذات الضرائب استخدامًا مثل برمودا وجزر الكايمان وأيرلندا، أبلغت الشركات الأمريكية عن عشرات المليارات من الدولارات من الأرباح على الرغم من وجود عدد قليل من الموظفين، وفقًا لتحليل من معهد سياسة الضرائب والاقتصاد. ففي عام 2019 على سبيل المثال، أبلغت الشركات الأمريكية عن 30.7 مليار دولار من الأرباح في برمودا، ما يعادل حوالي 36 مليون دولار لكل موظف هناك. ويسمح الوضع الراهن للشركات متعددة الجنسيات “باستخدام حيل حسابية لإبلاغ أرقام كاملة السخافة إلى سلطاتها الضريبية”، وفقًا لستيف وامهوف، مدير السياسة الضريبية الاتحادية في مركز القانون الضريبي بجامعة نيويورك.
حاول كل من الاتحاد الأوروبي والولايات المتحدة ضبط تحويل الأرباح، علمًا أنه كان يكلفهما مليارات الدولارات، لكن لم يتحقق أي تقدم كبير حتى اتفاق الضريبة الدنيا العالمية في عام 2021. في ذلك الوقت، أثنت منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية على الاتفاق باعتباره “أمرًا هامًا” لأنه جعل من الأسهل بكثير على البلدان إجبار الشركات على الالتزام. وبشكل أساسي، وافقت البلدان الموقعة على وضع حد أدنى لضمان دفع الشركات متعددة الجنسيات ضريبة لا تقل عن 15٪ في كل اختصاص يعملون
